Paragraaf bedrijfsvoering

In de verordening financieel beleid, beheer en organisatie heeft de raad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 50.000 (rapporteringsgrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. In onderstaande toelichting rapporteren wij over de bevindingen met betrekking tot de toepassing van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium.
De geconstateerde afwijkingen betreffen (bedragen x € 1.000):

Begrotingscriterium

Het begrotingscriterium heeft betrekking op de hoogte van de baten en lasten, in de door de raad vastgestelde begroting en de door de raad vastgestelde investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. Wij hebben de toepassing van dit criterium getoetst. Onze bevindingen zijn opgenomen in onderstaand overzicht. Bevindingen met bedragen die groter zijn dan € 50.000 worden toegelicht als we hebben geconcludeerd dat ze niet passend binnen het beleid van de raad zijn. Naast de toelichting geven wij aan welke maatregelen worden genomen om deze fouten in de toekomst te voorkomen.

De inhoudelijke toelichting bij de begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau zijn opgenomen in het hoofdstuk Bestuurlijke samenvatting in het jaarverslag.

Begrotingscriterium - Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

De totale omvang van de overschrijding op investeringsbudgetten (kredieten) bedraagt € 129.000. Deze onrechtmatigheid kwalificeert als bruto afwijking in de rechtmatigheidsverantwoording. Een deel van de overschrijdingen wordt gecompenseerd in 2025 door minder uitgaven of een subsidie.

Voorwaardencriterium

Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De voorwaarden zijn afkomstig uit de wet- en regelgeving, zoals vastgelegd in het normenkader en hebben betrekking op de aspecten recht, hoogte en duur.

We noemen de inkopen die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed en geven daarbij aan welke verbeteracties zijn ingezet om bevindingen in de toekomst te voorkomen.
Voor sommige werkzaamheden is de afgelopen jaren is meer van dezelfde leveranciers afgenomen, waardoor de totale kosten per leverancier de Europese aanbestedingsgrens overstijgen.
Dit betreft de werkzaamheden voor snoeihout en slootmaaisel (€ 116.939), voor landmeetkundige diensten (€ 80.849), voor mechanische riolering (€ 105.155), voor de beveiliging bij de opvanglocaties voor Oekraïners (€ 46.024) en voor het sociaal domein (€ 43.976). Deze werkzaamheden worden / zijn in 2025 aanbesteed.
Voor de website en de digitale toegankelijkheid had op basis van de bestedingen van de afgelopen jaren een Europese aanbesteding plaats moeten vinden. Dit is (bewust) niet gedaan in afwachting van de vaststelling van de visie op dienstverlening. De kosten van € 79.984 in 2024 zijn daardoor onrechtmatig. In 2025 is een nieuwe overeenkomst voor de website afgesloten.
Voor de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne is gebruik gemaakt van diensten van tolken. Tot 2023 waren deze diensten vrijgesteld van Europese aanbesteding vanwege de noodwet. In 2023 is deze noodwet komen te vervallen omdat inmiddels voldoende tijd was voor een juiste aanbesteding van de werkzaamheden. Met ingang van 17 juni 2024 is de inhuur van tolken via het digitale platform van de Talentenregio op de juiste manier aanbesteed. De kosten tot 17 juni 2024 van € 63.402 euro worden als onrechtmatig geclassificeerd.

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium

Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Op 17 oktober 2023 is door het college van burgemeester en wethouders beleid vastgesteld, dat is ingegaan per 1 januari 2023.

Uit de analyse van het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium is geen misbruik en oneigenlijk gebruik naar voren gekomen. Het college heeft geen fouten geconstateerd op het criterium M&O.